Frais kilométriques 2026 : barème officiel, calcul et justificatifs
Dernière mise à jour : juillet 2026
L'essentiel en 30 secondes
Le barème kilométrique 2026 est identique à celui de 2025. L'administration fiscale ne l'a pas revalorisé, pour la troisième année consécutive. Il découle toujours de l'arrêté du 27 mars 2023.
Pour une voiture, le taux va de 0,529 €/km (3 CV et moins) à 0,697 €/km (7 CV et plus) sur les 5 000 premiers kilomètres. Au-delà, une formule dégressive s'applique. Les véhicules 100 % électriques bénéficient d'une majoration de 20 %.
La formule de base : indemnité = distance parcourue × coefficient correspondant à la puissance fiscale du véhicule.
Attention : si vous êtes en micro-entreprise, ce barème ne vous concerne pas pour vos impôts. On explique pourquoi juste en dessous.
Qui peut utiliser le barème kilométrique en 2026
Trois profils sont concernés.
Les salariés
Les salariés qui optent pour les frais réels au lieu de l'abattement automatique de 10 %. L'opération n'a d'intérêt que si le total de vos frais professionnels dépasse cet abattement.
Les employeurs
Les employeurs qui remboursent les trajets professionnels effectués par un salarié avec son véhicule personnel. Les indemnités versées dans la limite du barème sont exonérées de cotisations sociales.
Les travailleurs indépendants au régime réel
Imposés en BNC, ils déduisent leurs frais de déplacement au moment de la déclaration 2035.
Le cas des micro-entrepreneurs : la confusion la plus fréquente
Si vous êtes en micro-entreprise, vous ne pouvez pas déduire vos frais kilométriques de vos impôts. Le régime micro applique déjà un abattement forfaitaire sur votre chiffre d'affaires (34 %, 50 % ou 71 % selon l'activité), et cet abattement est réputé couvrir l'intégralité de vos charges, déplacements compris. Vous ne pouvez pas cumuler les deux.
Cela ne veut pas dire que suivre vos kilomètres est inutile. Deux cas restent pertinents :
- La refacturation client. Si vous facturez vos déplacements à un client, le barème vous donne une base de calcul défendable et lisible sur votre facture.
- L'anticipation du passage au réel. Si votre activité grossit, savoir combien vous auriez déduit vous aide à décider du bon moment pour changer de régime.
En cas de doute sur votre situation, votre expert-comptable tranchera en trente secondes.
Barème kilométrique 2026 : les tableaux officiels
d représente la distance parcourue en kilomètres sur l'année.
Voitures
| Puissance fiscale | Jusqu'à 5 000 km | De 5 001 à 20 000 km | Au-delà de 20 000 km |
|---|---|---|---|
| 3 CV et moins | d × 0,529 | (d × 0,316) + 1 065 | d × 0,370 |
| 4 CV | d × 0,606 | (d × 0,340) + 1 330 | d × 0,407 |
| 5 CV | d × 0,636 | (d × 0,357) + 1 395 | d × 0,427 |
| 6 CV | d × 0,665 | (d × 0,374) + 1 457 | d × 0,447 |
| 7 CV et plus | d × 0,697 | (d × 0,394) + 1 515 | d × 0,470 |
Motos et véhicules de plus de 50 cm³
| Puissance fiscale | Jusqu'à 3 000 km | De 3 001 à 6 000 km | Au-delà de 6 000 km |
|---|---|---|---|
| 1 ou 2 CV | d × 0,395 | (d × 0,099) + 891 | d × 0,248 |
| 3, 4 ou 5 CV | d × 0,468 | (d × 0,082) + 1 158 | d × 0,275 |
| Plus de 5 CV | d × 0,606 | (d × 0,079) + 1 583 | d × 0,343 |
Cyclomoteurs et scooters de 50 cm³ ou moins
| Jusqu'à 3 000 km | De 3 001 à 6 000 km | Au-delà de 6 000 km |
|---|---|---|
| d × 0,315 | (d × 0,079) + 711 | d × 0,198 |
Majoration électrique : ajoutez 20 % au résultat si votre véhicule est 100 % électrique. Les hybrides rechargeables sont exclus de cette majoration.
Où trouver votre puissance fiscale : sur votre carte grise, case P.6.
Comment calculer vos frais kilométriques : trois exemples
La règle qui surprend le plus : on applique une seule formule à la totalité des kilomètres, celle de la tranche dans laquelle tombe votre distance annuelle. On ne découpe pas le calcul tranche par tranche.
Exemple 1 — Consultante, 4 200 km, voiture 5 CV
4 200 km tombe dans la tranche « jusqu'à 5 000 km ».
4 200 × 0,636 = 2 671,20 €
Exemple 2 — Artisan, 12 000 km, voiture 5 CV
12 000 km tombe dans la tranche « 5 001 à 20 000 km ».
(12 000 × 0,357) + 1 395 = 4 284 + 1 395 = 5 679 €
Exemple 3 — Commercial, 8 500 km, voiture 4 CV électrique
(8 500 × 0,340) + 1 330 = 2 890 + 1 330 = 4 220 €
Majoration électrique de 20 % : 4 220 × 1,2 = 5 064 €
Vous pouvez vérifier vos calculs avec le simulateur officiel de l'administration fiscale.
Ce que le barème couvre déjà
C'est la deuxième erreur classique : ajouter des frais qui sont déjà compris dans le barème. Sont inclus :
- la dépréciation du véhicule
- les réparations et l'entretien
- les pneumatiques
- le carburant, ou la location de batterie et les frais de recharge
- l'assurance du véhicule
Vous ne pouvez donc pas déduire votre plein d'essence ou votre facture de garage en plus du barème. Ce serait compter deux fois la même dépense.
En revanche, certains frais restent déductibles en plus du barème, au prorata de l'usage professionnel : les péages, les frais de stationnement liés à un déplacement professionnel, et les intérêts d'emprunt si le véhicule a été acheté à crédit. Ceux-là exigent leurs justificatifs.
Quels justificatifs conserver
Le barème vous dispense de justifier vos dépenses réelles, mais pas vos trajets. En cas de contrôle, vous devez pouvoir établir la réalité et le motif professionnel de chaque déplacement.
Conservez :
- La carte grise du véhicule, qui prouve la puissance fiscale.
- Un relevé de vos trajets : date, lieu de départ, destination, motif professionnel, distance.
- Les justificatifs des frais annexes : tickets de péage, de parking, tableau d'amortissement du prêt.
Un tableur suffit parfaitement, à condition qu'il soit tenu au fil de l'eau. Un relevé reconstitué de mémoire en avril à partir de souvenirs de l'année précédente n'a aucune valeur probante, et un contrôleur le repère immédiatement.
Sur la durée : les pièces comptables se conservent 10 ans, les pièces fiscales 6 ans. Prenez la durée la plus longue applicable à votre situation.
Les erreurs qui coûtent cher
Reconstituer ses trajets en fin d'année. C'est la cause numéro un de redressement sur ce poste. Les kilomètres oubliés ne se retrouvent pas, et les kilomètres inventés se détectent.
Inclure les trajets domicile-travail sans limite. Au-delà de 40 km aller simple, la déduction n'est admise en totalité que si vous justifiez d'une contrainte particulière (emploi du conjoint, scolarisation des enfants, état de santé). Sinon, elle est plafonnée à 40 km.
Confondre les périodes. Pour un salarié ou un indépendant BNC qui déclare en 2026, le barème 2026 s'applique aux frais engagés en 2025. Pour un employeur qui rembourse un salarié, c'est le barème de l'année en cours.
Mélanger personnel et professionnel. Seuls les trajets professionnels comptent. Un aller-retour chez un client suivi d'un détour par le supermarché ne se compte pas intégralement.
Questions fréquentes
Quel est le barème kilométrique 2026 ?
Le barème kilométrique 2026 est identique à celui de 2025, sans revalorisation. Pour une voiture parcourant jusqu'à 5 000 km, il va de 0,529 €/km pour 3 CV et moins à 0,697 €/km pour 7 CV et plus. Une majoration de 20 % s'applique aux véhicules 100 % électriques.
Un auto-entrepreneur peut-il déduire ses frais kilométriques ?
Non. Le régime micro-entreprise applique un abattement forfaitaire sur le chiffre d'affaires qui couvre déjà l'ensemble des charges, y compris les déplacements. Il n'est pas possible de cumuler cet abattement avec une déduction de frais kilométriques. Le barème reste utile pour refacturer des déplacements à un client.
Faut-il garder ses tickets d'essence avec le barème kilométrique ?
Non, le carburant est déjà compris dans le barème. En revanche, vous devez conserver la carte grise du véhicule et un relevé détaillé de vos trajets professionnels : date, trajet, distance et motif. Les péages et frais de stationnement, eux, se justifient séparément.
Comment calculer les frais kilométriques d'une voiture électrique ?
Appliquez la formule correspondant à la puissance fiscale et à la distance, puis majorez le résultat de 20 %. Exemple pour un 4 CV électrique sur 8 500 km : (8 500 × 0,340) + 1 330 = 4 220 €, puis 4 220 × 1,2 = 5 064 €. Les hybrides rechargeables ne bénéficient pas de cette majoration.
Quelle est la différence entre frais kilométriques et indemnités kilométriques ?
Les frais kilométriques désignent la déduction que vous calculez pour votre propre déclaration fiscale. Les indemnités kilométriques désignent la somme qu'un employeur verse à un salarié utilisant son véhicule personnel. Les deux reposent sur le même barème officiel.
Suivre ses kilomètres sans y penser
La difficulté n'est pas le calcul, elle est dans la tenue du relevé. Un trajet non noté le jour même est un trajet perdu, et sur une année ces oublis se chiffrent en centaines d'euros.
Avec ScanCompta, vous saisissez un trajet en dix secondes depuis votre téléphone : date, destination, distance. Le montant se calcule automatiquement selon votre taux, et tout part dans votre export mensuel avec vos autres justificatifs, prêt pour votre comptable. Aucune photo n'est nécessaire, et les frais kilométriques ne consomment pas votre quota de scans.
Cet article est fourni à titre informatif et ne constitue pas un conseil fiscal. Les règles applicables dépendent de votre situation personnelle. Pour toute décision engageante, consultez votre expert-comptable ou le site officiel impots.gouv.fr.
Dernière mise à jour : juillet 2026. Barème issu de l'arrêté du 27 mars 2023, reconduit pour 2026.